宁波邦元会计培训 年终错账盘点及修正技巧

一、年终关账必要准备工作
　　（一）到期政策​‌‌提示
　　1.一般纳税人转登记为小规模纳税人《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2020年第9号）
　　2.小规模纳税人增值税征收率减按1%征收《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第5号）《财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2020年第24号）——【展期】
　　3.研究开发费用税前加计扣除比例75%《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）；
　　4.不超过500万元的固定资产一次性扣除《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）；
　　5.阶段性减免社保《人力资源社会保障部财政部国家税务总局关于延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限等问题的通知》（人社部发[2020]49号）
　　6.集团内企业之间无偿借款免增值税《财政部、税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税[2019]20号）；
　　7.改制重组土地增值税政策《财政部税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税[2018]57号）；
　　8.改制重组契税政策《财政部税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》（财税[2018]17号）；
　　9.疫情期间公益性捐赠等相关政策《财政部税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》（财政部税务总局公告2020年第28号）；
　　10.文化事业建设费免征《财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第25号）。
　　（二）重点科目余额自查
　　1.货币资金2.应收账款3.存货4.其他应收款5.固定资产（在建工程）6.长/短期借款7.应付账款8.其他应付款9.应付职工薪酬10.应交税费