宁波邦元会计培训 餐饮酒店行业会计分录大全

餐饮企业会计科目介绍
餐饮业一般会计科目设置​‌‌，这里，我们就餐饮企业特殊的几个明细科目做一下说明，如下：
1、主营业务成本(收入)的设置
为了总括反映各项营运收入的取得和成本的支出情况，企业在“主营业务收入”、“主营业务成本”科目下设置“客房收入（成本）”、“餐饮收入（成本）”等二级明细科目。
2、原材料的明细设置
原材料”的品种规格繁多，可以按照其种类汇总后设置“原料及主要材料”、“燃料”、“物料用品”等二级明细科目。
（1）原料及主要材料：是指经过加工后构成产品实体的各种原材料和材料。如酒店餐饮业使用的大米、面粉、肉类、蔬菜、水产品和豆制品等。
（2）燃料：是指生产加工过程中用来燃烧发热以产生热能的各种物资，如煤炭、焦炭、汽油、柴油、天然气和煤气等。
（3）物料用品：是指企业用于经营业务、日常维修、劳动保护方面的材料物资、零配件及日常用品、办公用品、包装物品等。
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餐饮企业常用的会计分录
业务1
向甲公司购入面粉、大米、绿豆，其中大米1440元；绿豆2200元；面粉1650元，全部验收入库。转账给甲公司5290元，并取得增值税普通发票一张。
购入时：
借：原材料-原料及主要材料（大米） (1440×（1-10%）
原材料-原料及主要材料（绿豆）（2200×（1-10%）
原材料-原料及主要材料（面粉）（1650 ×（1-10%）
应缴税费 - 应交增值税（进项税）529
贷：银行存款 5290
虽然农产品不用缴税，但进项税是可以按照发票面额的10%记抵增值税进项税。（ 餐饮服务增值税税率就是6%，农产品的计提是10%抵扣）。
领用时：
借：主营业务成本-餐饮成本 4761
贷：原材料-原料及主要材料（大米） (1440×（1-10%）
原材料-原料及主要材料（绿豆）（2200×（1-10%）
原材料-原料及主要材料（面粉）（1650 ×（1-10%）
业务2
领用床上用品一批，共计5400元；同时领用洗漱用品一批，共计2390元。
借：主营业务成本—客房成本 7790
贷：周转材料—低值易耗品（床上用品）5400
周转材料—低值易耗品（洗漱用品）2390
业务3
招待游客住宿，收取订金2000元，押金200元，客房标准间499元/天，总共入住三天。游客在酒店消费如下：
（1）4日，午餐游客在酒店餐厅消费297元并挂账在客房；
（2）5日，在酒店商务部打印、装订资料消费100元并挂账在客房，其中成本为20元；
（3）7日上午，游客结账离开酒店，经盘查发现打碎花瓶一个，从押金扣除50元，其余押金退还；另外将剩余订金退回给游客。
分录
（1）收到押金及订金时：
借：库存现金 2200
贷：其他应付款 200
合同负债 2000
（2）结账时：
借：合同负债 2000
贷：主营业务收入—客房收入 1497
主营业务收入—餐饮收入 297
其他业务收入—打印费 100
银行存款 106
退押金
借：其他应付款 200
贷：库存现金 150
主营业务成本-客房成本 50（杯子）
结算成本
借：其他业务成本—打印成本 20
贷：周转材料—低值易耗品（纸制品) 20
业务4
餐卷发售使用分录如下：
(1) 发行餐券时：
借：合同负债——库存餐券
贷：合同负债——发行餐券
(2) 出售餐券时：
借：库存现金
贷：合同负债——库存餐券
(3) 收回餐券时：
借：合同负债——库存餐券
贷：主营业务收入——餐饮收入
(4) 餐券淸点作废时：
借：合同负债——发行餐券
贷：合同负债——库存餐券
业务5
客户李丽消费16000元在团购网站（携程旅行）团购原价18936元的四天的客房标准间。已入住消费。
借：应收账款—携程旅行 16000
贷：主营业务收入—客房收入 16000
由于我们客房的原价值为18936元，在携程旅行为了促销，把销售价格定为16000元，相当于是商业折扣。
按照正常的会计分录应当将折扣价格计入销售费用，不过由于实际收款16000，而客房的价格也并非一成不变，会计为了能够记账简单，一般按照实际收入记账，而不用多计“销售费用”。