宁波邦元会计实操培训 这几种容易做错的会计分录

会计日常工作非常严谨,出一点差错可能会造成巨大的影响
易错账务一:
一般纳税人企业2019年收到个人所得税手续费返还2120元
错误的账务处理:
借:银行存款 2120元
贷:营业外收入 2120元
正确的账务处理:
收到手续费时计入“其他收益”,若是一般纳税人按“商务辅助服务—经纪代理服务”缴纳增值税:
借:银行存款 2120元
贷:其他收益(执行《小企业会计准则》营业外收入) 2000元
应交税费—应交增值税(销项税额) 120元
易错账务二
2019年我企业购买购物卡5万元,发****具的是不征税发
错误的账务处理:
借:管理费用-办公费 元
贷:银行存款 元
正确的账务处理:
借:预付账款-预付卡 元
贷:银行存款 元
根据卡的用途计入不同科目:
1、若是我公司用购物卡给员工发放过年福利,100个员工,每人500元的购物卡
借:应付职工薪酬-福利费 元
贷:预付账款-预付卡 元
提醒:
附件可以附上购买购物卡发的复印件以及职工领取购物卡的签字单;
2、若是我公司用买的购物卡给送给客户作为交际应酬费,来维护客户关系
借:管理费用-业务招待费 元
贷:预付账款-预付卡 元
提醒:
应凭借购买预付卡时取得的发复印件以及相关的赠送凭据,按照业务招待费进行税前扣除;
3、若是我公司用买的购物卡在产品销时将其以买赠的形式赠送给客户,例如达到一定的销额即可赠送一定额度的预付卡
借:销费用-促销费 元
贷:预付账款-预付卡 元
提醒:
(1)对于不属于随机赠与个人的情况,不需考虑代扣个人所得税的问题;
(2)销时将其以买赠的形式赠送给客户,例如达到一定的销额即可赠送一定额度的预付卡,此时应凭借购买预付卡时取得的发以及相关的赠送凭据按照销费用-促销费税前扣除
4、若是我公司用买的购物卡购买办公用品,取得办公用品清单
借:管理费用-办公费 元
贷:预付账款-预付卡 元