宁波会计初级培训 会计主管岗的工作流程

宁波会计​‌‌初级培训-会计主管岗的工作流程

（一）月末结转及提取相关税金
　　1、结转当月地方小税
　　查询当月应交税金各地方小税的明细账——→将当月地方小税中存在借方发生额的金额作记录——→编制相应的会计分录将其转平
　　借：管理费用——房产税土地使用税车船税
　　　贷：应交税费——应交房产税应交土地使用税应交车船税

联系人：杨老师

　　2、结转当月增值税
　　（1）结转当月增值税
　　查询当月应交税金中应交增值税的明细账——→将当月应交增值税的各子科目发生额作记录——→编制相应的会计分录将其转出
　　借：应交税金——应交增值税——销项税额
　　　　　　　　——应交增值税——转出多交增值税
　　　贷：应交税金——应交增值税——进项税额
　　　　　　　　　——应交增值税——已交税金——本年数
　　　　　　　　　——应交增值税——已交税金——出税
　　　　　　　　　——应交增值税——转出未交增值税
　　（2）转出当月未交或多交的增值税
　　根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额——→编制相应的会计分录将差额转出
　　借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
　　　贷：应交税费——未交增值税
　　或如下：
　　借：应交税费——未交增值税
　　　贷：应交税费——应交增值税——转出多交增值税
　　3、计提当月主营业务税金及附加
　　查询以及计算出当月增值税额的应交数和主营业务收入——→根据国家以及地方税收政策计算出各税费金额——→根据计算出的金额编制相应的会计分录
　　借：主营业务税金及附加
　　　贷：应交税费——应交城建税
　　　　　其他应交款——应交教育附加
　　4、如若计提当月所得税
　　借：所得税费用
　　　贷：应交税费——应交所得税
　　
（二）复核会计凭证
　　将出纳岗传来的涉及现金的凭证以及所有核算岗传来的不涉及现金的凭证统一进行逐个复核——→发现有编制会计凭证出现差错的情况——→提请各核算岗改正（其中出现的异常差错应先征求相关负责人的意见后才能予以改正）——→将凭证中含有需要抵扣的增值税进项税额抵扣联或运输发票抽出并在发票右上角写上该税票的月份及凭证号——→传税务岗验票以及编制抵扣联清单——→将已复核的会计凭证按凭证号顺序清理整齐
　　
（三）编制以及出具会计报表
　　将所有已经过人工复核的会计凭证在微机的账务系统进行逐个复核——→将所有账务系统中已经复核的凭证进行电脑记账——→通过微机中的账务系统进行所有结转凭证的生存——→复核所有已生成的结转凭证看其是否正确——→对已核准无误的结转凭证进行电脑记账——→出具会计报表——→交由财务负责人审定——→审定无误后将其复印若干份——→填写用章审批单到档案室请章后盖公司盖——→再盖上“法定代表人、财务总监、财务部门负责人”三章——→将要上传到总公司财务部——→再将会计报表下发给其他各相关部门和单位并要求在发文签收本上签下接收人的姓名和日期
　　注：实现会计电算化的集团企业一般按上面的流程步骤。如果还是手工记账的企业或是没有总、分公司的企业则没有将数据输入电脑以及上传总公司财务部这一说的。

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